税务筹划的“坑”

说实话，学习税务筹划并不容易。这并不容易，因为“两个主要困难”:

第一，税收筹划研究的基础不可靠。

税收筹划研究的基础应该是税收政策，税收政策有时在某些方面是不确定和不完善的。由于这一关键因素的“不确定性和不可靠性”，也构成了税收筹划政策风险中最大的风险。

实际上，现行税法中“商业目的”的含义，如何确定其是否“合理”，是否构成“主要目的”、“合理商业目的”和“不减、免、缓缴税款是主要目的。”“对于重量、比较例、数量是否有限制，没有明确规定。这种模糊的主观判断固然增加了税务机关执法的灵活性，但也赋予了其更大的自由裁量权，削弱了税法的可预见性，从而给纳税人的税收收入和税收筹划带来不确定性风险。所以我一直说，税法越完备、越清晰，税务筹划的基础就越牢固，税务筹划的路径就越宽广。真正的税务筹划，必须在法律照亮的路上！

二是税收筹划的研究环境不完善。

不可否认的是，目前几乎所有的税收筹划研究都只集中在节税方案上，而对税收筹划基础理论的研究基本上是漠不关心甚至被忽视的。无论税务局还是纳税人，无论税务筹划专家还是税务筹划学生，都没有人关心“税务筹划”的具体含义和外延。正确的主题、准确的对象、标准的含义是什么？一个聪明而严肃的税务计划应该是什么样的？

在政府和公众看来，他们只珍视其唯一的无结果税收，因此只要它可以是“少缴税”方法，就可以称为“税收筹划”，只要您敢于说“少付税的神灵可以称自己为”税务专家”，所以他们以“三分钟节税一千万”和“三天两夜成为税务大师”的压倒性优势。

你打你，我做我做的事，走自己的路，不互相干扰，互相看着，好像什么也没有。伪计划可以与实际计划混为一谈，大行“坏钱驱逐好钱”；相关的“专家”也乐于将伪计划与实际计划相混淆，并且可以撰写更多爆炸性文章。是的，无论您是否承认，这是当前税收筹划研究的环境，它并不纯粹。

实际上，术语“伪计划”不是发明的。我将其从2016年“识别和识别“伪计划”中的一篇文章中删除。只是我认为“伪计划”比“坑爹计划”更“优雅”，因此在本文中借用了它。文章说：“与真实计划相比，伪计划根本不切实际，或者以伪装的方式引导纳税人逃税，这不是国家提倡的税收计划。”我只同意这一说法的一半。迄今为止，该国尚未发布关于“真正计划”的识别标准或指导性案例。我们仍然对税收筹划问题视而不见。由于找不到“真正计划”的特定标准，因此无法准确确定“伪计划”的特定标准。然后，我将敢于加入兴奋并触摸“伪计划”大象！

首先，我没有“伪计划”的具体定义，但这并不意味着我没有“态度”和“想法”。我将“伪计划”分为三类：

1.规划无聊的眼球

就像“聪明地使用公积金避税”之类，它们只是在混淆交通，欺骗和增加朋友，一群不了解“税法”的外行，混乱的文章，无礼。 ，纯眼球，案件不真实，不合理，不现实，甚至征税。如果您出售房屋，可以说您可以通过支付公积金来避免税收；如果您出售保险，则可以通过购买保险来避税；如果您进行财务管理，则可以通过财务管理来避税；如果您是移民，则可以通过更改国籍来避税。每个人都怀有鬼魂，搭便车，并做好事。忽略这些错误的计划，不要理会它们，也不要太当真。当您认真对待时，就会迷失方向，这意味着您必须对它们进行广告宣传。

2.违反法律法规的欺骗性计划

有些人比其他人更看重法律，欺骗国家，欺骗客户，以少量金钱出售专业良心，知道他们的所作所为是非法的，并且只想寻求庇护来计划这种“伞”。揭示。当然，这个国家不会相信他，而且自然不会有人相信他。逃税是逃税，税收欺诈是税收欺诈。哦，您在税务筹划机构上吐了一口口水，这会少几年吗？当然，在特殊情况下，税收筹划计划不是非法的，但仅不足以计划家庭作业。在税收筹划安排中，无法量化“商业利益”与“税收利益”之间的比例关系，被税务局强行认定为“以税收利益为唯一或主要目的的安排，没有合理的理由”。经营目的”，即被公认为“避税安排”和“特殊税收调整”，税收优惠被迫归零，最终导致计划失败。当然，这被认为是一种欺诈性计划，也被自己的“不成熟的技术”所欺骗。 

3.使用优先代表计划

很多时候，我们经常听到积极的能量，例如“在最佳国家/地区使用良好的税收优惠政策是最佳的税收筹划”。这句话本身是正确的，表面上似乎是正确的。如果考虑一会儿，您的内心会有些p。国家的优惠税收政策不是“国家税收政策”吗？实际上，除了优惠税收政策之外，我们是否不必认真理解和应用税收政策？并很好地使用它？因此，我个人认为，充分利用国家税收优惠政策实际上是税收合规，充分利用国家税收优惠政策是高度的税收合规。最后，它只是“税收合规”，不能升级为“税收筹划”。当然，这种“完全遵守税收优惠政策”不能被视为真正的税收筹划，充其量只能称为“准税收筹划”。税务合规是正确纳税。税收筹划是做好纳税工作；纳税创新是在好与坏之间做出选择。它是动态的，永无止境。 “创新”是税收筹划的灵魂，是区别于税收合规的根本标志！